Với hàng bán trên Amazon, Amazon là “marketplace facilitator” nên chịu trách nhiệm tính, thu, nộp và hoàn sales tax (thuế bán hàng) cho bạn ở các bang có luật này; seller chỉ bán qua Amazon thường không phải tự đăng ký ở phần lớn bang. Khác biệt nằm ở website riêng, Shopify: từ phán quyết South Dakota v. Wayfair ngày 21/06/2018, bang được buộc người bán ở ngoài bang thu thuế khi doanh số vào bang vượt ngưỡng economic nexus (ví dụ California $500.000, Texas $500.000, Missouri $100.000), và một số bang tính cả doanh số Amazon vào ngưỡng. Sales tax là thuế của bang và địa phương, hoàn toàn tách khỏi thuế thu nhập liên bang mà bạn khai với IRS.
Bài này giúp seller Việt có LLC Mỹ trả lời ba câu hỏi: Amazon đã lo gì, khi nào mình phải tự đăng ký, và giấy tờ nào giúp mua hàng không bị tính thuế hai lần.
Sales tax Mỹ là gì, vì sao seller nước ngoài cần quan tâm
Sales tax là thuế đánh trên giao dịch bán lẻ, do từng bang và địa phương quy định thuế suất, danh mục hàng chịu thuế và thủ tục. Người mua trả thuế, người bán (hoặc sàn) thu hộ rồi nộp cho bang.
Mỹ không có sales tax liên bang. Một số bang không thu thuế bán hàng cấp bang; ví dụ theo Bang Alaska, Alaska không thu sales tax cấp bang nhưng nhiều địa phương có thu, và các địa phương này áp bộ quy tắc chung cho người bán từ xa qua Alaska Remote Seller Sales Tax Commission với ngưỡng $100.000 doanh số hằng năm trên toàn bang.
Seller nước ngoài cần quan tâm vì: thu sai hoặc không thu khi đã có nghĩa vụ, bạn phải tự trả phần thuế lẽ ra đã thu, cộng phạt và lãi, dù khách đã nhận hàng từ lâu.
Từ “hiện diện vật lý” đến economic nexus: phán quyết Wayfair 2018
Trước 2018, bang chỉ buộc được người bán thu thuế nếu người bán có hiện diện vật lý (văn phòng, kho, nhân viên) trong bang, theo hai án lệ Quill và National Bellas Hess.
Ngày 21/06/2018, Tòa án Tối cao Mỹ ra phán quyết South Dakota v. Wayfair. Luật South Dakota khi đó áp dụng cho người bán mỗi năm giao hơn $100.000 hàng hóa, dịch vụ vào bang hoặc có từ 200 giao dịch riêng biệt trở lên. Tòa án cho rằng quy tắc hiện diện vật lý của Quill “không vững và không đúng”, và bãi bỏ cả Quill lẫn National Bellas Hess.
Từ đó, các bang lần lượt ban hành economic nexus: vượt ngưỡng doanh số (có bang kèm số giao dịch) vào bang là phát sinh nghĩa vụ đăng ký, thu và nộp thuế, dù bạn chưa từng đặt chân tới Mỹ.
Marketplace facilitator: Amazon thu hộ những gì
Sau Wayfair, các bang ban hành tiếp luật marketplace facilitator (bên vận hành sàn), chuyển trách nhiệm thu thuế từ hàng triệu người bán nhỏ sang sàn.
- Theo trang Marketplace Tax Collection của Amazon, ở các bang có luật marketplace facilitator, Amazon chịu trách nhiệm tính, thu, nộp và hoàn sales tax cho giao dịch của người bán bên thứ ba giao đến bang đó.
- Theo Hướng dẫn Marketplace Facilitator Act của California, từ 01/10/2019, với mỗi giao dịch qua sàn, bên vận hành sàn được coi là người bán lẻ và chịu trách nhiệm thu, khai, nộp thuế.
- Theo Texas Comptroller, người bán từ xa chỉ bán qua sàn đã xác nhận thu và khai thuế thay không phải có giấy phép thuế Texas, nhưng vẫn phải lưu hồ sơ giao dịch trên sàn ít nhất 4 năm.
Nói ngắn gọn: đơn hàng Amazon thì Amazon lo sales tax. Việc của bạn là lưu báo cáo thuế từ Seller Central và không tự cộng thêm thuế vào giá.
Không phải bang nào cũng miễn đăng ký cho người bán chỉ dùng sàn
Theo hướng dẫn cho người bán trên sàn của Streamlined Sales Tax Governing Board (tổ chức của các bang thành viên):
- Phần lớn bang không yêu cầu người bán đăng ký nếu sàn đã thu và nộp thuế cho toàn bộ doanh số của họ.
- Ngoại lệ: Nebraska, South Dakota và Washington (khi người bán có nexus phải đăng ký thuế B&O) vẫn có thể yêu cầu đăng ký dù không có hiện diện vật lý.
- Hiện diện vật lý (ví dụ hàng tồn trong kho tại bang) thường làm phát sinh nghĩa vụ đăng ký ở một số bang như Indiana, Minnesota, North Dakota, Rhode Island, Tennessee, Texas, Utah, West Virginia.
Với seller dùng FBA, hàng nằm trong kho Amazon tại nhiều bang là điểm cần hỏi kỹ khi doanh số lớn.
Khi nào seller Shopify, website riêng phải tự đăng ký sales tax
Shopify, website riêng không phải sàn thu hộ theo cách Amazon làm với đơn trên Amazon.com. Theo Shopify Help Center, bạn chịu trách nhiệm xác định nơi phải thu thuế và nộp thuế, tự đăng ký với cơ quan thuế từng bang để có giấy phép, rồi nhập mã số thuế bang vào Shopify. Trang Tax liability insights của Shopify đánh dấu bang “Monitoring” khi doanh số đạt 80% ngưỡng economic nexus.
Ngưỡng economic nexus ở một số bang lớn (kiểm tra 11/2026)
| Bang | Ngưỡng | Có tính doanh số qua sàn (Amazon) vào ngưỡng không | Nguồn |
|---|---|---|---|
| California | Trên $500.000 doanh số hàng hóa giao vào bang trong năm trước hoặc năm hiện tại | Có | CDTFA |
| Texas | Tổng doanh thu từ Texas từ $500.000 trong 12 tháng trước | Danh sách Streamlined xếp Texas vào nhóm không tính | Texas Comptroller, SST |
| Missouri | Trên $100.000 doanh số chịu thuế trong năm dương lịch | Có | Missouri DOR |
| Alaska (địa phương) | $100.000 doanh số toàn bang | Có | ARSSTC, SST |
Đây là cái bẫy lớn nhất: ở California hay Missouri, nếu bạn bán $450.000 trên Amazon và $80.000 trên Shopify vào bang, tổng đã vượt ngưỡng. Theo Missouri DOR, khi đó bạn phải đăng ký và nộp thuế cho phần doanh số tự bán (Shopify), còn phần Amazon vẫn do Amazon thu. California cũng yêu cầu người bán vượt ngưỡng phải đăng ký trừ khi toàn bộ doanh số vào bang đều đi qua sàn.
Theo danh sách của Streamlined Sales Tax, các bang tính doanh số qua sàn vào ngưỡng gồm Alaska, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, South Dakota, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin; các bang không tính gồm Arkansas, Georgia, Indiana, North Dakota, Oklahoma, Tennessee, Texas, Utah, Wyoming. Quy định có thể đổi, nên kiểm tra lại với bang trước khi quyết định.
Texas: thời hạn sau khi vượt ngưỡng
Theo Texas Comptroller, người bán từ xa vượt ngưỡng $500.000 phải có giấy phép và bắt đầu thu thuế chậm nhất ngày đầu tiên của tháng thứ tư sau tháng vượt ngưỡng. Doanh thu tính ngưỡng gồm cả hàng chịu thuế và không chịu thuế, phí vận chuyển ghi riêng, hàng bán để bán lại.
Shopify Managed Sales Tax: công cụ mới, chưa áp dụng rộng
Shopify đang thử nghiệm Shopify Managed Sales Tax, theo đó Shopify tính, thu và nộp sales tax Mỹ cho đơn online đủ điều kiện đi qua Shop marketplace. Điều kiện hiện tại khá hẹp: cửa hàng có trụ sở tại Mỹ, nằm trong nhóm early access, mở sau 27/10/2026, thanh toán qua Shopify Payments; đơn POS, đơn từ app bên thứ ba, đơn B2B không đủ điều kiện. Đừng mặc định cửa hàng của bạn đã được Shopify lo thuế; hãy kiểm tra trong phần cài đặt Taxes and duties.
Resale certificate: mua hàng để bán lại không bị tính thuế
Khi bạn mua hàng từ nhà cung cấp tại Mỹ để bán lại, nhà cung cấp có thể tính sales tax trên hóa đơn. Resale certificate (giấy chứng nhận mua để bán lại) giúp bạn mua không thuế, vì thuế sẽ được thu ở khâu bán cho người tiêu dùng cuối.
- Texas: theo Texas Comptroller, người mua lập Form 01-339 dưới mã số thuế Texas của mình. Số giấy phép thuế hoặc bản sao giấy phép không thay thế được resale certificate. Mua chủ yếu để bán lại thì nhà cung cấp có thể nhận blanket resale certificate (một giấy dùng cho nhiều lần mua). Dùng resale certificate sai mục đích bị xử lý hình sự tùy số thuế trốn, từ $20.000 trở lên là trọng tội cấp độ hai.
- Nhiều bang thành viên Streamlined: dùng chung Certificate of Exemption (mẫu F0003). Theo hướng dẫn mẫu, người mua phải ghi mã số định danh; nếu không có mã thuế bang, có thể ghi FEIN (chính là EIN của LLC).
Hàng mua để bán lại mà bạn dùng cho cá nhân thì vẫn phải nộp thuế trên phần đó. Nếu chưa có EIN, xem bài EIN là gì.
Sales tax khác thuế thu nhập liên bang thế nào
| Tiêu chí | Sales tax | Thuế thu nhập liên bang |
|---|---|---|
| Cơ quan quản lý | Bang, địa phương | IRS |
| Đánh trên | Giá bán lẻ, người mua trả | Lợi nhuận, thu nhập |
| Ai nộp | Người bán hoặc sàn thu hộ | Chủ LLC (với LLC một thành viên) |
| Amazon có lo không | Có, ở bang có luật marketplace facilitator | Không |
| Mẫu khai thường gặp | Tờ khai thuế bán hàng của từng bang | Form 5472 + pro forma 1120; 1040-NR nếu có thu nhập chịu thuế |
Theo IRS, khi người nước ngoài tham gia hoạt động kinh doanh tại Mỹ, thu nhập nguồn Mỹ gắn với hoạt động đó thường là thu nhập liên kết thực tế (ECI) và chịu thuế theo biểu lũy tiến như công dân Mỹ. Amazon thu hộ sales tax không có nghĩa là bạn hết nghĩa vụ với IRS. Nghĩa vụ IRS của LLC chủ nước ngoài có trong bài LLC không có doanh thu có phải khai thuế không.
Checklist sales tax cho seller Việt có LLC Mỹ
- Liệt kê mọi kênh bán: Amazon, Walmart, TikTok Shop, Shopify, website riêng.
- Với kênh không phải sàn, theo dõi doanh số theo từng bang mỗi tháng.
- Ở bang tính cả doanh số sàn vào ngưỡng, cộng doanh số Amazon khi so ngưỡng.
- Bật cảnh báo ngưỡng trên Shopify; bang nào báo “Action required” thì xử lý ngay.
- Kiểm tra hàng tồn kho FBA đang ở bang nào nếu doanh số lớn.
- Lưu báo cáo thuế Amazon và hồ sơ giao dịch ít nhất 4 năm.
- Chuẩn bị resale certificate khi mua hàng từ nhà cung cấp tại Mỹ.
- Hỏi chuyên gia thuế trước khi đăng ký ở bang đầu tiên: đăng ký rồi là phải nộp tờ khai định kỳ, kể cả kỳ không có doanh số.
Câu hỏi thường gặp
Bán trên Amazon có phải tự nộp sales tax không?
Thường là không. Ở các bang có luật marketplace facilitator, Amazon chịu trách nhiệm tính, thu, nộp và hoàn sales tax cho đơn của người bán bên thứ ba. Một số bang vẫn có thể yêu cầu đăng ký trong trường hợp đặc biệt, như có hiện diện vật lý.
Economic nexus là gì?
Là nghĩa vụ thu sales tax phát sinh khi doanh số vào một bang vượt ngưỡng bang đó quy định, không cần văn phòng hay kho tại bang. Cơ sở pháp lý là phán quyết South Dakota v. Wayfair ngày 21/06/2018.
Bán Shopify ở Mỹ khi nào phải đăng ký sales tax?
Khi doanh số vào bang vượt ngưỡng economic nexus của bang đó, ví dụ trên $500.000 ở California hay trên $100.000 ở Missouri. Ở những bang này, doanh số qua Amazon cũng được tính vào ngưỡng.
Resale certificate là gì?
Là giấy chứng nhận người mua mua hàng để bán lại, giúp không bị tính sales tax ở khâu mua. Texas dùng Form 01-339; nhiều bang thành viên Streamlined dùng chung một mẫu Certificate of Exemption.
Amazon thu sales tax rồi có phải khai thuế IRS không?
Có. Sales tax là thuế của bang; thuế thu nhập và các tờ khai như Form 5472, pro forma 1120 là nghĩa vụ riêng với IRS.
Nếu bạn đang có LLC và bán đa kênh, P.S Global khuyến nghị khai thuế pro forma 5472 & 1120 + 1040-NR hằng năm, chi phí dự kiến $1.000–2.000/năm tùy hồ sơ; cần rà soát sales tax theo bang, hãy mô tả kênh bán và doanh số qua form tư vấn miễn phí. Nếu chưa có công ty, xem Tư vấn thành lập công ty Mỹ (LLC).
Nguồn tham khảo
- Supreme Court of the United States – South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. 162 (2018): https://www.supremecourt.gov/opinions/17pdf/585us1r58_pok0.pdf
- Amazon – Marketplace Tax Collection: https://www.amazon.com/gp/help/customer/display.html?nodeId=202211260
- California CDTFA – Tax Guide for Marketplace Facilitator Act: https://cdtfa.ca.gov/industry/MPFAct.htm
- California CDTFA – Use Tax Collection Requirements Based on Sales into California Due to the Wayfair Decision: https://cdtfa.ca.gov/industry/wayfair/general-information.htm
- Texas Comptroller – Remote Sellers: https://comptroller.texas.gov/taxes/sales/remote-sellers.php
- Texas Comptroller – Resale Certificate FAQs: https://comptroller.texas.gov/taxes/sales/faq/resale.php
- Missouri Department of Revenue – Remote Seller and Marketplace Facilitator FAQs: https://dor.mo.gov/faq/taxation/business/remote-seller-and-marketplace-facilitator.html
- Streamlined Sales Tax Governing Board – Marketplace Seller State Guidance: https://www.streamlinedsalestax.org/for-businesses/marketplace-sellers
- Streamlined Sales Tax Governing Board – Certificate of Exemption Instructions: https://www.streamlinedsalestax.org/docs/default-source/forms/exemption-certificate-instructions.pdf?sfvrsn=13e687cf_5
- State of Alaska – Alaska Sales Tax Information: https://www.commerce.alaska.gov/web/dcra/OfficeoftheStateAssessor/AlaskaSalesTaxInformation.aspx
- Alaska Remote Seller Sales Tax Commission – FAQs for Sellers: https://arsstc.org/faqs-for-sellers/
- IRS – Effectively connected income (ECI): https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/effectively-connected-income-eci
- Shopify Help Center – US sales tax liability: https://help.shopify.com/en/manual/taxes/us/us-tax-liability
- Shopify Help Center – Shopify Managed Sales Tax: https://help.shopify.com/en/manual/taxes/us/managed-sales-tax
Xem dịch vụ liên quan: chi tiết và giá.
Bài viết mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý hoặc thuế cho trường hợp cụ thể. © P.S Global, vui lòng ghi nguồn khi trích dẫn.