Ngày 05/11/2026, Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) công bố các mức điều chỉnh lạm phát cho năm thuế 2027 trong Revenue Procedure 2026-35 (thông cáo IR-2026-133). Theo IRS, các mức này nói chung áp dụng cho tờ khai nộp trong năm 2028. Với seller Việt, phần đáng chú ý là biểu thuế suất lũy tiến (mức cho người độc thân), vì người nước ngoài không cư trú (nonresident alien) có thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh tại Mỹ cũng bị đánh thuế theo biểu này khi khai Form 1040-NR. Bảng dưới đây là mức cho người khai với tư cách Single; theo IRS, người nonresident đã kết hôn thường phải dùng biểu vợ chồng khai riêng (married filing separately), không dùng biểu độc thân.
Trước và sau thay đổi
| Nội dung | Năm thuế 2026 (Rev. Proc. 2025-32) | Năm thuế 2027 (Rev. Proc. 2026-35) |
|---|---|---|
| Ngưỡng thuế suất 10% (độc thân) | Thu nhập chịu thuế đến $12.400 | Đến $12.800 |
| Ngưỡng 22% / 24% (độc thân) | Trên $50.400 / trên $105.700 | Trên $52.025 / trên $109.125 |
| Ngưỡng 32% / 35% / 37% (độc thân) | Trên $201.775 / $256.225 / $640.600 | Trên $208.325 / $264.550 / $661.375 |
| Khấu trừ chuẩn (standard deduction) | Độc thân $16.100; vợ chồng khai chung $32.200 | Độc thân $16.600; vợ chồng khai chung $33.200 |
| Miễn thuế quà tặng hằng năm; miễn trừ thu nhập làm việc ở nước ngoài (FEIE) | $19.000; $132.900 | $20.000; $137.300 |
Thuế suất 12% áp dụng cho phần thu nhập trên ngưỡng 10% đến ngưỡng 22%. Thông cáo năm 2027 cũng nâng mức miễn trừ di sản cơ bản từ $15.000.000 lên $15.480.000.
Vì sao thay đổi
Đây là điều chỉnh định kỳ hằng năm theo lạm phát mà IRS công bố mỗi năm, giúp ngưỡng thuế và mức khấu trừ không bị “mất giá” khi giá cả tăng. Thông cáo năm nay gắn với các thay đổi của đạo luật mà IRS gọi là Working Families Tax Cuts; mức điều chỉnh là con số do IRS tính, không phải thay đổi thuế suất.
Tác động đến seller Việt
- Chủ LLC Mỹ là người Việt (nonresident alien) có thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh tại Mỹ (ECI): theo IRS, thu nhập này chịu thuế suất lũy tiến như người Mỹ; với năm thuế 2027, các ngưỡng thuế suất cao hơn năm 2026, nên cùng mức thu nhập thì phần chịu thuế suất thấp lớn hơn đôi chút.
- Khấu trừ chuẩn tăng nhưng thường không áp dụng cho bạn: IRS nêu rõ người nonresident không được dùng standard deduction (ngoại lệ: sinh viên, học viên nghề từ Ấn Độ theo hiệp định thuế).
- Thu nhập thụ động không gắn với kinh doanh (lãi, cổ tức, tiền bản quyền…): vẫn chịu thuế suất cố định 30% trên tổng số tiền, trừ khi hiệp định thuế quy định thấp hơn; điều chỉnh lạm phát không thay đổi mức này.
- Thông cáo không đề cập thời hạn hay mẫu khai: tờ khai năm thuế 2026 (nộp năm 2027) vẫn dùng mức năm 2026; thông cáo không đề cập nghĩa vụ Form 5472 & 1120 (pro forma) của LLC một chủ nước ngoài.
Seller Việt cần làm gì
- Khi khai thuế năm 2026 (nộp năm 2027), dùng mức năm 2026; mức năm 2027 dùng cho tờ khai nộp năm 2028.
- Nếu LLC có thu nhập gắn với hoạt động kinh doanh tại Mỹ, cập nhật bảng tính thuế dự kiến 2027 theo các ngưỡng mới.
- Không tự trừ standard deduction trên Form 1040-NR nếu bạn là nonresident.
- Rà lại khoản tiền bản quyền, lãi nhận từ Mỹ để biết khoản nào chịu 30% và khoản nào được giảm theo hiệp định.
- Nhờ người làm thuế có chuyên môn xác định thu nhập nào là ECI trước khi khai.
P.S Global MMO khuyến nghị chủ LLC khai pro forma 5472 & 1120 mỗi năm, kèm 1040-NR khi có thu nhập ECI; xem chi phí thành lập và duy trì LLC Mỹ hoặc nhận tư vấn miễn phí.
Nguồn
Bài viết mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý hoặc thuế cho trường hợp cụ thể. © P.S Global, vui lòng ghi nguồn khi trích dẫn.