Annual report (báo cáo năm) là thủ tục LLC nộp cho bang mỗi năm để cập nhật thông tin và giữ tình trạng hoạt động hợp lệ (good standing), kèm phí hoặc thuế năm tùy bang. Hạn và mức phí khác nhau rất nhiều: Wyoming nộp trước ngày 1 của tháng thành lập, tối thiểu $60; Delaware nộp thuế năm $400 trước 01/6; Florida nộp 01/01–01/5, phí $138,75; Texas nộp trước 15/5; Colorado $25; còn New Mexico không có annual report cho LLC. Bỏ qua thủ tục này, LLC có thể bị phạt, mất tên, rồi bị giải thể hành chính (administratively dissolved) hoặc hủy, và muốn khôi phục phải trả cả phí lẫn phạt còn nợ.
Bài này gom hạn nộp, phí chính thức và cách khôi phục của 6 bang seller Việt hay chọn, kèm lịch nhắc để bạn không bao giờ trễ hạn.
Annual report LLC là gì, khác gì khai thuế IRS
Có hai loại nghĩa vụ hằng năm hay bị nhầm:
| Tiêu chí | Annual report / thuế năm với bang | Khai thuế liên bang với IRS |
|---|---|---|
| Nộp cho ai | Secretary of State hoặc cơ quan thuế của bang thành lập | Sở Thuế vụ Hoa Kỳ IRS |
| Nội dung | Xác nhận thông tin công ty, đại diện đăng ký, trả phí hoặc thuế năm | Form 5472 kèm pro forma 1120 (LLC một thành viên chủ nước ngoài); 1040-NR nếu có thu nhập chịu thuế |
| Có doanh thu mới phải nộp? | Không, nộp kể cả doanh thu bằng 0 (trừ bang không có báo cáo) | Không, nộp kể cả doanh thu bằng 0 |
| Hậu quả nếu bỏ | Phạt, mất good standing, giải thể hành chính | Phạt $25.000 mỗi tờ 5472 theo IRS |
Phần thuế IRS có trong bài Form 5472 và pro forma 1120. Bài này chỉ nói phần bang.
Bảng tổng hợp annual report 6 bang phổ biến (kiểm tra 11/2026)
| Bang | Thủ tục | Hạn nộp | Phí nhà nước | Trễ hạn |
|---|---|---|---|---|
| Wyoming | Annual Report kèm License Tax | Ngày 1 của tháng thành lập, từ năm thứ hai | $60 hoặc 0,0002 × tài sản tại Wyoming nếu cao hơn | Quá hạn 60 ngày: giải thể hành chính |
| Delaware | Annual Tax (không có annual report cho LLC) | 01/6 hằng năm cho năm trước | $400 | Phạt $200 + lãi 1,5%/tháng; nợ 3 năm: hủy giấy thành lập |
| New Mexico | Không có annual report cho LLC | – | – | – |
| Colorado | Periodic Report | Trong khoảng 2 tháng trước đến 2 tháng sau tháng báo cáo | $25 | Nộp trễ $50; quá hạn trễ: Delinquent |
| Texas | Franchise Tax Report + Public Information Report | 15/5 hằng năm | Doanh thu đến $2,65 triệu (năm báo cáo 2026–2027): không phải nộp thuế, vẫn nộp PIR | Phạt $50 mỗi báo cáo trễ; có thể bị tước quyền kinh doanh |
| Florida | Annual Report | 01/01 đến 01/5 | $138,75 | Sau 01/5: tổng $538,75 (phạt $400); không nộp: giải thể ngày thứ Sáu thứ tư của tháng 9 |
Hai lưu ý trước khi đi vào từng bang:
- Registered Agent (đại diện đăng ký) là điều kiện bắt buộc ở mọi bang. Hết hạn Registered Agent cũng có thể làm LLC mất good standing, dù bạn đã nộp annual report.
- Bảng giá P.S Global ghi phí gia hạn bang theo các con số trên (ví dụ Wyoming $60, Delaware $400, Colorado $25, Texas $0, New Mexico $0, Florida làm tròn $139). Bảng đủ 50 bang và Washington DC có ở trang Tư vấn thành lập công ty Mỹ (LLC).
Wyoming: hạn theo tháng thành lập, 60 ngày là giải thể
Theo Business FAQs và biểu phí từ 01/7/2026 của Wyoming Secretary of State:
- Hạn nộp: dựa trên tháng kỷ niệm thành lập. Hướng dẫn “What’s Next” của bang ví dụ: LLC nộp hồ sơ thành lập ngày 16/02/2025 thì hạn annual report là 01/02 hằng năm, bắt đầu từ năm 2026.
- License Tax: $60 hoặc 0,0002 trên mỗi đô la tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming, lấy số lớn hơn. Tài sản tại Wyoming từ $300.000 trở xuống thì nộp $60.
- Trễ hạn: LLC bị coi là quá hạn (delinquent) từ ngày 2 của tháng sau hạn nộp; không nộp trong 60 ngày kể từ hạn thì bị giải thể hành chính.
- Khôi phục (reinstatement): LLC bị giải thể vì không nộp annual report trong vòng 2 năm gần nhất, không có vi phạm khác, có thể khôi phục online. Lệ phí khôi phục $100 (lý do thuế) hoặc $350 (lý do không có Registered Agent). Luật Wyoming không cho khôi phục sau 2 năm ở trạng thái giải thể hành chính.
Bang gửi thông báo quá hạn và giải thể qua email văn phòng chính khai trên hồ sơ. Nếu email này là email cũ không ai đọc, bạn sẽ không biết LLC đã bị giải thể.
Delaware: thuế năm $400, nợ 3 năm là hủy
Theo hướng dẫn thuế năm LLC và Luật LLC Delaware, Title 6, Chapter 18:
- Thuế năm: LLC Delaware nộp $400/năm (§ 18-1107), áp dụng nếu LLC còn hoạt động trên hồ sơ bang vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Bài chọn bang thành lập LLC có ghi chú mức $400 áp dụng từ kỳ thuế 2026 (nộp trước 01/6/2027).
- Hạn nộp: 01/6 của năm sau năm tính thuế. LLC Delaware không phải nộp annual report, chỉ nộp thuế.
- Trễ hạn: phạt $200, cộng lãi 1,5% mỗi tháng (hoặc phần tháng) trên tiền thuế và tiền phạt chưa trả.
- Nợ 3 năm: giấy chứng nhận thành lập (Certificate of Formation) bị hủy vào ngày tròn 3 năm kể từ hạn nộp đầu tiên chưa trả (§ 18-1108).
- Khôi phục: nộp Certificate of Revival kèm lệ phí và toàn bộ thuế, tiền phạt, tiền lãi còn nợ tại thời điểm bị hủy (§ 18-1109). Sau khi khôi phục, LLC được coi như chưa từng bị hủy.
New Mexico: không có annual report, nhưng không phải “không có gì”
Theo New Mexico Business Portal, yêu cầu nộp báo cáo năm không áp dụng cho LLC. Đây là lý do New Mexico có chi phí duy trì thấp nhất.
Tuy vậy, LLC New Mexico vẫn cần:
- Registered Agent còn hiệu lực.
- Khai thuế IRS hằng năm như mọi bang (Form 5472, pro forma 1120).
- Theo dõi email và thư từ của bang nếu có thay đổi quy định.
Colorado: phí thấp, nhưng mất tên sau 400 ngày
Theo Periodic reports FAQ, Delinquency FAQ và biểu phí của Colorado Secretary of State:
- Hạn nộp: Periodic Report nộp được từ 2 tháng trước đến 2 tháng sau tháng báo cáo mà không bị phạt. Tháng báo cáo ghi ở trang Summary của LLC.
- Phí: $25, chỉ nộp online. Nộp trễ: $50.
- Ví dụ của bang: tháng báo cáo là tháng 1 thì hạn thường là 31/3, hạn nộp trễ 31/5; quá 31/5 chưa nộp, LLC chuyển sang Delinquent.
- Mất tên: tên LLC chỉ được giữ 400 ngày kể từ ngày delinquent. Ngày thứ 401, tên bị thêm chữ “delinquent” và người khác có thể đăng ký tên cũ của bạn.
- Khôi phục: nộp Statement Curing Delinquency, lệ phí $100, LLC trở lại Good Standing. Delinquent từ 5 năm trở lên phải nộp thêm bản cam kết có tuyên thệ và giấy tờ tùy thân có ảnh của người nộp.
Texas: không phải nộp thuế dưới ngưỡng, nhưng vẫn phải báo cáo
Theo Franchise Tax và Franchise Tax Overview của Texas Comptroller:
- Hạn nộp: 15/5 hằng năm; rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ thì chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Có thể xin gia hạn nếu nộp yêu cầu trước hạn gốc.
- Ngưỡng không phải nộp thuế: năm báo cáo 2026 và 2027 là $2.650.000 doanh thu. Từ năm báo cáo 2024, doanh nghiệp dưới ngưỡng không phải nộp Franchise Tax Report, nhưng vẫn phải nộp báo cáo thông tin hằng năm: Public Information Report (PIR) với LLC.
- Trễ hạn: phạt $50 cho mỗi báo cáo nộp sau hạn, kể cả khi không có thuế phải nộp.
- Bị tước quyền: không làm đủ nghĩa vụ, LLC nhận thông báo ý định tước quyền, rồi có thể bị tước quyền kinh doanh (forfeiture); Comptroller cho biết doanh nghiệp bị tước quyền thường không được khởi kiện hoặc tự bào chữa tại tòa án Texas, và người quản lý có thể phải chịu trách nhiệm một số khoản nợ.
- Khôi phục: theo Texas Secretary of State, phải nộp đủ báo cáo, thuế, phạt, lãi; xin thư xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (Form 05-377) của Comptroller; rồi nộp hồ sơ khôi phục trên SOSDirect kèm lệ phí. Khôi phục sau tước quyền vì thuế không giới hạn thời gian, miễn là LLC còn đủ điều kiện tồn tại.
Florida: hạn 01/5 và khoản phạt $400 không nhỏ
Theo hướng dẫn annual report LLC, biểu phí LLC và trang nộp annual report của Florida Division of Corporations:
- Hạn nộp: 01/01 đến 01/5, trước 23:59 giờ EST ngày 01/5.
- Phí: $138,75. Nộp sau 01/5: tổng $538,75 vì cộng phạt trễ $400.
- Giải thể: chưa nộp trước thứ Sáu thứ ba của tháng 9 thì LLC bị giải thể hoặc thu hồi khi hết giờ làm việc ngày thứ Sáu thứ tư của tháng 9.
- Khôi phục: theo hướng dẫn reinstatement, nộp trước 31/12 tối thiểu $238,75 ($100 phí khôi phục + $138,75 annual report năm bị giải thể); nộp từ 01/01 năm sau tối thiểu $377,50 vì phải trả annual report cho cả năm kế tiếp. Khôi phục có hiệu lực hồi tố về ngày bị giải thể.
Lịch nhắc annual report: checklist cho chủ LLC
- Ghi ngày thành lập và bang thành lập của LLC vào lịch cá nhân.
- Wyoming: nhắc trước ngày 1 của tháng thành lập 30 ngày.
- Delaware: nhắc trước 01/6 hằng năm.
- Texas: nhắc trước 15/5 (cùng mùa với hạn IRS 15/4, nên chuẩn bị chung).
- Florida: nộp ngay tháng 1–2, đừng đợi sát 01/5.
- Colorado: kiểm tra tháng báo cáo trên trang Summary của LLC.
- Gia hạn Registered Agent trước ngày hết hạn.
- Kiểm tra email văn phòng chính trên hồ sơ bang còn đọc được.
- Lưu biên nhận nộp annual report và thuế năm vào thư mục hồ sơ công ty.
P.S Global nhắc lịch và quản lý LLC $60/năm
Với phí quản lý LLC $60/năm, P.S Global theo dõi hạn của bang, nhắc lịch và giữ hồ sơ công ty cho bạn. Nghĩa vụ hằng năm của một LLC thường gồm: gia hạn bang (theo bang, ví dụ Delaware $400), Registered Agent $200/năm, annual report (bảng giá P.S Global $100/năm với bang có báo cáo), và phí quản lý $60. Ngoài ra, P.S Global khuyến nghị khai thuế pro forma 5472 & 1120 + 1040-NR, chi phí dự kiến $1.000–2.000/năm tùy hồ sơ.
Con số cụ thể từng năm cho từng bang có trong bài Chi phí thành lập và duy trì LLC Mỹ. Cần xuất hóa đơn VAT: cộng thêm 8%.
Câu hỏi thường gặp
LLC không có doanh thu có phải nộp annual report không?
Có, ở các bang có annual report. Annual report không phụ thuộc doanh thu. New Mexico là ngoại lệ vì bang không yêu cầu báo cáo năm cho LLC.
Hạn annual report LLC Wyoming là khi nào?
Ngày 1 của tháng thành lập, bắt đầu từ năm thứ hai. Ví dụ thành lập ngày 16/02/2025 thì hạn là 01/02 hằng năm từ 2026. Phí tối thiểu $60.
LLC Delaware trễ thuế năm bị phạt bao nhiêu?
Phạt $200 cộng lãi 1,5% mỗi tháng trên tiền thuế và tiền phạt. Nợ thuế 3 năm, giấy chứng nhận thành lập LLC bị hủy.
LLC bị giải thể hành chính có khôi phục được không?
Thường được, nếu còn trong thời hạn bang cho phép và trả đủ phí, phạt. Wyoming chỉ cho khôi phục trong 2 năm; Florida, Delaware, Texas, Colorado có thủ tục riêng như trình bày ở trên.
Texas có thu franchise tax với LLC nhỏ không?
Năm báo cáo 2026 và 2027, doanh thu đến $2.650.000 không phải nộp thuế, nhưng LLC vẫn phải nộp Public Information Report trước 15/5.
Nếu bạn đang có LLC sắp đến hạn hoặc đã lỡ hạn, gửi tên công ty và bang qua form tư vấn miễn phí để P.S Global kiểm tra tình trạng trên hồ sơ bang. Nếu chưa thành lập, xem Tư vấn thành lập công ty Mỹ (LLC) để chọn bang có lịch duy trì phù hợp.
Nguồn tham khảo
- Wyoming Secretary of State – Business FAQs: https://sos.wyo.gov/faqs.aspx?root=BUS
- Wyoming Secretary of State – Business Division Filing Fee Schedule (hiệu lực 01/7/2026): https://sos.wyo.gov/business/docs/businessfees.pdf
- Wyoming Secretary of State – What’s Next Information: https://sos.wyo.gov/Forms/WyoBiz/What’s_Next.pdf
- Delaware Division of Corporations – LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions: https://corp.delaware.gov/alt-entitytaxinstructions/
- Delaware Code – Title 6, Chapter 18, Subchapter XI (§ 18-1107 đến § 18-1109): https://delcode.delaware.gov/title6/c018/sc11/
- Delaware Division of Corporations – Certificate of Revival of LLC: https://corpfiles.delaware.gov/LLC_Forms/Revival%20-%20LLC.pdf
- New Mexico Business Portal – File Reports: https://businessportal.nm.gov/maintain/file-reports/
- Colorado Secretary of State – Periodic reports FAQ: https://www.sos.state.co.us/pubs/business/FAQs/reports.html
- Colorado Secretary of State – Delinquency FAQ: https://www.sos.state.co.us/pubs/business/FAQs/delinquency.html
- Colorado Secretary of State – Business Organizations Fee Schedule: https://www.sos.state.co.us/pubs/info_center/fees/business.html
- Texas Comptroller – Franchise Tax: https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/
- Texas Comptroller – Franchise Tax Overview: https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/98-806.php
- Texas Comptroller – Making Your Franchise Tax Account Current: https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/current-2024.php
- Texas Secretary of State – Terminations and Reinstatements FAQs: https://www.sos.state.tx.us/corp/termreinfaqs.shtml
- Florida Division of Corporations – LLC Annual Report Help: https://efile.sunbiz.org/llc_ar_help.html
- Florida Division of Corporations – LLC Fees: https://dos.fl.gov/sunbiz/forms/fees/llc-fees/
- Florida Division of Corporations – File Annual Report: https://dos.fl.gov/sunbiz/manage-business/efile/annual-report/
- Florida Division of Corporations – Reinstatement Filing Instructions: https://efile.sunbiz.org/reinst_instr.html
Xem dịch vụ liên quan: chi tiết và giá.
Bài viết mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý hoặc thuế cho trường hợp cụ thể. © P.S Global, vui lòng ghi nguồn khi trích dẫn.